재무제표는 기업의 재무 상태와 경영 지표를 가장 쉽게 파악하기 위해 작성한 회계 보고서다. 해당 기업의 경영진이 회사를 잘 경영하고 있는지 보여주는 경영실적보고서의 의미를 갖는다. 지원자는 기업의 실적과 재무 건전성을 토대로 현재 기업의 경영 상황을 분석할 수 있어야 하며, 이를 토대로 지원 기업에 대해 재무 안전성과 경영 상태에 대한 확신을 가질 수 있어야 한다.
BAT로스만스, 재무제표 분석
당초 한국 시장에서 BAT로스만스는 BAT 브랜드 비즈니스를, BAT코리아는 영업과 유통을 담당해 왔다. BAT로스만스는 경남 사천공장에서 담배를 생산하는 ‘BAT코리아제조’로부터 제품을 공급받아 BAT코리아에 위탁 판매하는 일을 담당했지만 2021년 BAT코리아와 BAT로스만스가 통폐합되며 영업소로 전환, BAT로스만스의 공시 의무가 사라졌다. 이에 BAT로스만스의 정확한 실적을 파악하기 어려운 상황으로, BAT의 국내 제조공장인 ‘BAT코리아제조’의 재무제표로 BAT로스만스의 실적을 갈음한다. BAT코리아제조의 2022년 매출액은 2021년 대비 약 14.29% 증가한 5,398억 원을 기록했다. 하지만 영업이익은 446억 원 규모로 2021년 대비 약 11.86% 감소했다.
Analysis 2. 사업 성과
BAT는 시장 점유율을 늘리기 위한 방책으로 지속적인 할인 프로모션을 선택했다. 이를 통해 2020년 6.04%대에 머물던 시장 점유율이 2022년 11.72%까지 급상승했지만, 이같은 전략은 수익성 악화로 이어지고 있다는 분석이다. 2022년 BAT코리아제조의 매출은 5,398억 원으로 전년 대비 14.3% 증가했지만 영업이익은 446억 원으로 11.9% 감소했고, 영업이익률도 10.72%에서 8.26%로 떨어졌다.
판매법인의 실적은 다소 주춤했으나 경남 사천공장의 제조법인 BAT코리아제조는 버팀목 구실을 해주고 있다. BAT코리아제조는 BAT그룹의 아시아 담배 사업의 전초로 통하는데, 2017년 4,520억 원의 매출이 2020년 5,286억 원까지 증가했다. 2021년의 경우 매출은 4,722억 원으로 감소했으나 영업이익률은 10.72%에 이를 만큼 수익성이 좋은 편이다.
Analysis 3. 향후 성장성
궐련형 전자담배 시장에서 일본, 한국, 이탈리아, 러시아는 전 세계 90%의 비중을 차지할 만큼 무척 큰 시장이다. 이에 궐련형 전자담배 시장 강화를 위한 제조법인에 대한 후속 투자를 감행할 예정이다. BAT코리아제조는 2016년 2,000억 원가량을 투자해 제2공장과 제3공장을 동시에 신축해 규모를 확장한 바 있는데, 이곳에 대한 시설 투자를 늘려 수출을 강화할 계획이다. 또한 ‘뷰즈 고 800’ 등 액상형 전자담배로 틈새시장을 노리고 있다. 케펙스(CAPEX, 설비 투자) 규모 확대와 더불어 신제품 출시를 통해 글로벌 시장 공략에 드라이브를 걸고 있는 만큼 실적 개선이 이뤄질 것으로 보인다.
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